廣東省基礎與應用基礎研究基金項目經費使用“負面清單+包干制”管理辦法
第一章 總 則
第一條 為規范省基礎與應用基礎研究基金（以下簡稱“省基金”）項目經費使用“負面清單+包干制”管理，切實減輕科研人員負擔，提升基金項目資金使用效益，激發科研人員創新活力，根據《國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32號）、《廣東省人民政府辦公廳關于改革完善省級財政科研經費使用管理的實施意見》（粵府辦〔2022〕14號）等規定，制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于省自然科學基金、省聯合基金等資助的省基金項目，以及其他由省基礎與應用基礎研究基金委員會（以下簡稱“省基金委”）受托管理的在指南中明確實施項目經費“包干制”管理的基礎研究類項目。
在本辦法實施前已實行項目經費使用“負面清單+包干制”管理的省基金項目可按照本辦法執行。
第三條 省基金項目經費（以下簡稱“項目經費”）使用“負面清單+包干制”管理遵循“充分信任、放管結合、權責相適、突出績效”原則。
第二章 職責分工
第四條 項目經費按照“誰使用、誰負責”原則，由項目承擔單位和項目負責人自主管理使用。按照“誰立項、誰監管”原則，由省科技廳、省基金委承擔政策指導和經費監管責任。
第五條 項目承擔單位是項目經費管理的責任主體，應當強化法人責任，建立健全內部管理制度，規范項目經費管理，協助有關部門開展項目經費的監督檢查及績效管理等工作，按有關要求退回應當退回的項目經費。
項目參與單位應配合項目承擔單位做好項目經費的管理，按要求向項目承擔單位定期報送項目經費使用情況，在項目驗收時提交本單位經費決算情況及佐證材料等。
第六條 項目負責人是項目經費使用的直接責任人，應當按照項目任務書和相關管理制度結合科研實際需要合理安排經費使用，并對項目經費使用的真實性、合法性、合規性和相關性負責，接受項目承擔單位和相關部門的監督檢查及績效管理等。
第七條 省基金委結合省基金發展需求，提出省基金資金預算，按規定向項目承擔單位撥付項目經費，指導和監督項目承擔單位依法依規做好項目經費使用管理以及自查、自評等工作，組織開展項目驗收及經費抽查檢查，協助開展省基金績效評價、審計等工作，督促有關單位按要求及時退回應當退回的項目經費。
第八條 省科技廳會同省財政廳制定項目經費使用“負面清單+包干制”管理制度。根據財政預算編報要求，組織編報省基金資金預算，協調落實項目經費安排，指導和監督省基金委履行項目經費全流程管理職責，組織開展省基金績效評價、審計等工作，督促省基金委和有關單位按要求及時退回應當退回的項目經費。
第九條 省財政廳參與制定項目經費使用“負面清單+包干制”管理制度。根據已批復的資金分配方案及時下達項目資金，對項目經費管理進行監督和開展財政資金使用管理績效評價，督促省科技廳、省基金委按要求及時收回需收回的項目經費。
第三章 經費使用管理
第十條 項目經費實行定額包干資助，無需編制明細預算，由項目負責人在項目組織實施過程中，按照目標相關性、政策相符性和使用合理性原則，結合項目科研工作需要據實列支。項目經費支出不分直接費用和間接費用，支出科目具體包括：
（一）設備費。主要列支項目實施過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造、維修，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。與科研項目直接相關的計算類儀器設備、軟件工具，以及儀器設備的租賃、現有儀器設備的升級改造等支出均可在設備費科目列支。
（二）業務費。主要列支項目實施過程中發生的材料、測試化驗加工、燃料動力、差旅/會議/國際合作交流、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務等費用，以及其他支出。
1.材料支出。在項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理、回收處理等費用。
2.測試化驗加工支出。在項目研究過程中支付給外單位或依托單位內部檢測機構的檢驗、測試、化驗及加工等費用，非獨立核算的內部檢測機構應按規定明確檢測費用標準。
3.燃料動力支出。在項目研究過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用。與項目研究任務相關的科學考察、野外實驗勘探等發生的車、船、航空器的燃油費用可在燃料動力支出中列支。
4.差旅/會議/國際合作交流支出。在項目研究過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流、業務培訓等所發生的外埠差旅費、市內交通費用；組織開展學術研討、咨詢以及協調項目研究工作等活動而發生的會議費用；項目研究人員出國、赴港澳臺、外國專家來華、港澳臺專家來內地工作以及開展學術交流的費用等。
因科研活動實際需求，邀請國內外專家、學者和有關人員參加由其主辦的會議等，對確需負擔的城市間交通費、國際差旅費也可列支。
從科研經費中列支的因公出國（境）經費、差旅費、會議費、培訓費不納入“三公”經費、行政一般性支出統計及考核范圍，不受零增長要求限制。
5.出版/文獻/信息傳播/知識產權事務支出。在項目研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。
6.其他支出。項目研究過程中發生的除上述費用之外的其他支出以及不可預見支出。
（三）直接人力資源成本費。在項目實施過程中支付給參與項目研究的科研人員、科研輔助人員的工資性支出或勞務支出，以及專家咨詢支出。項目聘用人員的勞務開支標準，參照當地科學研究和技術服務從業人員平均工資水平，根據項目聘用人員在項目研究中承擔的工作任務確定。項目承擔單位為參與項目研究的科研人員及科研輔助人員繳納的社會保險補助、住房公積金等可納入直接人力資源成本費科目列支。項目聘用的研究人員和科研輔助人員依法與項目承擔單位簽訂合同（協議）。
專家咨詢支出是指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。
項目承擔單位屬科研事業單位的，可從直接人力資源成本費中列支參與項目研究的在編人員工資性支出，用于補足財政補助標準與本單位實際發放水平之間的差額，并納入單位工資總額限額管理。
（四）績效支出。由項目負責人根據實際科研需要和相關薪酬標準自主確定，按照不超過項目總經費的30%核定，對數學等純理論基礎研究項目可提高到不超過60%。實行績效工資總量管理的單位，在項目中列支的績效支出納入單位獎勵性績效單列管理，不受單位績效工資總量限制，不計入單位績效工資總量調控基數。
（五）管理費。由項目承擔單位根據實際管理支出情況與項目負責人協商，科學合理地確定管理費計提比例。管理費主要用于補償項目承擔單位為了項目研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關提高科研管理、服務能力等費用。
第十一條 跨境港澳的項目經費開支范圍和標準可按照港澳科研項目有關規定執行。
第十二條 項目經費使用實行“負面清單”管理，列入以下“普遍性禁止清單”或“具體性禁止清單”的事項均禁止開支。具體如下：
（一）普遍性禁止清單
1.不得用于違反國家法律法規、財經法紀等行為的支出。
2.不得用于違背科學共同體公認道德等行為的支出。
3.不得用于與本項目研究工作不相關的支出。
4.不得列支私人或家庭費用。
5.不得列支基建設施的建造費、改造費。
6.不得支付各種罰款、捐款、贊助、投資以及償還債務等。
7.不得通過虛假合同、虛假票據、虛構事項、虛報人員等弄虛作假，轉移、套取、報銷項目經費。
8.不得截留、挪用、侵占項目經費。
（二）具體性禁止清單
1.設備費科目中不得列支通用辦公設備（項目組成員研發專用設備除外）費用；不得列支與科研項目無關的儀器設備、軟件工具的購置、試制或租賃費用。
2.材料支出科目中不得列支辦公耗材及基本建設材料（因科研項目研發需要的除外）費用。
3.測試化驗加工支出科目中不得向不具備相關業務資質或者經營范圍不符的單位支付測試化驗加工費用。
4.燃料動力支出科目中不得列支與交通工具相關的油、電等費用。
5.差旅/會議/國際合作交流支出科目不得超標準列支；不得重復報銷已由其他單位承擔的差旅費或重復領取相關補助；不得列支旅游景點門票、紀念品等費用。
6.出版/文獻/信息傳播/知識產權事務支出科目中不得列支在被列為“預警期刊”的學術期刊上發表論文的費用；不得支出在學術期刊上發表論文產生的潤色費、翻譯費。
7.直接人力資源成本費科目中不得超標準列支專家咨詢費；不得向項目組成員、項目管理人員、未提供專業咨詢服務的人員支付專家咨詢費；不得列支應由教育經費承擔的研究生培養經費和論文答辯費。
8.績效支出科目不得超標準提取。
9.不得在項目實施期滿后且驗收未有結論前列支費用（執行期內應付未付的費用除外）。
10.不得在支出科目中列支與其用途不相符的支出。
第十三條 實行零余額賬戶管理的單位，可申請通過其他直接支付方式將項目經費撥付至單位賬戶。
項目承擔單位對撥付至本單位賬戶的經費實行專賬管理，單獨核算，專款專用。
由多個單位共同承擔同一項目的，項目承擔單位應及時按合同轉撥項目參與單位經費，并加強對轉撥經費的監督管理。
因項目負責人調動等因素導致項目承擔單位變更的，原項目承擔單位應與變更后的項目承擔單位簽訂有關協議，明確責任義務，做好經費有效銜接，經報省基金委審批后，由原項目承擔單位將經費撥付至變更后的項目承擔單位。
第十四條 項目實施期滿后，項目負責人會同科研、財務、資產等管理部門及時清理賬目與資產，如實編制項目經費決算，不得隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證。實行國有資產管理的項目承擔單位使用項目經費形成的資產，應按照國有資產管理規定管理使用。
由多個單位共同承擔同一項目的，項目參與單位應編制本單位項目經費決算報項目承擔單位，由項目承擔單位匯總編制項目經費總決算。
第十五條 項目實施期滿后，項目承擔單位和項目負責人無不良科研信用記錄，且項目驗收結論為通過的，結余經費留歸項目承擔單位統籌用于科研活動直接支出，可優先考慮原項目團隊科研需求；對因故終止、撤銷、驗收不通過或結題的項目，項目承擔單位應及時按有關要求原渠道退回結余經費和不合規使用經費。
第十六條 項目承擔單位應積極落實科研財務助理制度，鼓勵每個科研項目配有相對固定的科研財務助理，并加強對科研財務助理的培訓，為科研人員在經費開支、財務決算、經費報銷和驗收等方面提供專業化服務。鼓勵項目承擔單位通過購買財會等專業服務方式充實科研財務助理隊伍。科研財務助理所需人力成本費用（含社會保險補助、住房公積金），可由項目承擔單位根據實際情況通過項目經費等渠道統籌解決。
第四章 監督與評價
第十七條 實行科研誠信承諾制，項目承擔單位及項目負責人在項目申報階段均應簽署科研誠信承諾書。
項目承擔單位應承諾切實履行管理主體責任，加強科研誠信建設，規范項目經費管理，協助有關部門做好項目經費的監督檢查及績效管理等工作。
項目負責人應代表研究團隊承諾尊重科研規律，弘揚科學家精神，遵守科研倫理道德和作風學風誠信要求，認真開展科學研究工作，項目經費全部用于項目研究工作相關支出，不發生違背科學共同體公認道德以及套取、挪用等違法違規行為。
第十八條 項目承擔單位應加強對項目經費使用的管理監督，制定本單位科研經費使用“負面清單+包干制”內部管理制度，報省基金委備案，并建立完善與經費使用“負面清單+包干制”改革相適應的項目經費使用、內部報銷、信息公開、績效評價、財務審查等配套管理制度。
項目承擔單位在不違背現行法律法規、行政主管部門相關規定的前提下，按照內部決策程序制定并以正式文件印發的管理制度可作為項目經費管理、審計檢查的依據。
第十九條 項目實施期滿后，由省基金委組織開展項目驗收，不再開展單獨的財務驗收。
項目承擔單位提交驗收申請材料時，項目經費100萬元（不含）以下的項目應提供加蓋公章的經費決算表；項目經費100萬元（含）以上的項目應提供已在省科技廳備案的第三方會計師事務所出具的審計報告。
第二十條 項目承擔單位應在單位內部公開項目經費決算、資金使用（重點是績效支出、外撥資金、委托服務、結余資金使用）、研究成果等信息，接受監督。
第二十一條 省基金委對驗收的項目按一定比例進行財務抽查，對管理成效突出、形成典型經驗或已建立完備的內部控制制度且連續兩年抽查未發現問題的項目承擔單位，在下一年度減少抽查頻次；對存在拒不配合監督檢查、違規行為或嚴重失信行為的項目承擔單位，在下一年增加抽查頻次。
第二十二條 違反第十二條“負面清單”行為的項目承擔單位、項目參與單位、項目負責人、參與人或其他相關人員等，按照《廣東省科技創新條例》等有關規定處理。違規行為造成較大或較嚴重負面影響或財政資金損失的，根據《科學技術活動違規行為處理暫行規定》（科學技術部令第19號）等有關規定，對違規單位和個人取消1-5年(含5年)項目申請或參與申請資格；違規行為造成特別嚴重負面影響或財政資金損失的，對違規單位和個人取消5年以上直至永久相關資格。發現重大違紀違法問題線索的，按照管轄權限及時移送有關國家機關依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十三條 在項目經費績效評價時，充分考慮基礎研究與應用基礎研究特點，聚焦任務書主要研究內容完成情況和創新點實現情況，基礎研究項目重點評價新發現、新原理、新方法、新規律的原創性和科學價值，應用基礎研究項目重點評價解決經濟社會發展和國家安全重大需求中關鍵科學問題的效能和應用價值。同時注重評價發現和培養人才，以及代表性成果的質量水平等產出和效益情況，對面向世界科技前沿、有價值、有實效的探索給予肯定。評價和驗收結果作為項目承擔單位、科研人員獲得后續支持和考核獎懲的重要依據。
第二十四條 按照權責相適原則，堅持容錯與糾錯并舉、寬容與懲戒并重，合理區分科研創新、探索性試驗中的無意過失與明知故犯、謀取私利等違法違紀行為，對于履行勤勉盡責義務的無過錯科研人員或責任單位免予問責。
第五章 附則
第二十五條 本辦法由省科技廳、省財政廳負責解釋。
第二十六條 本辦法自2025年8月1日起實施，有效期5年。
